Chociaż, ze względu na pandemię koronawirusa, Ministerstwo Finansów przedłużyło termin składania rocznego zeznania PIT za 2019 rok do końca maja, warto wcześniej sprawdzić, co będzie można odliczyć od podatku. Komu przysługują ulgi? Ile wynoszą? Jak je odliczyć?

Ulgi podatkowe. W polskim prawie ulga ma status prawa podatnika, co oznacza, że powinniśmy sami zadbać o jej uwzględnienie w zeznaniu podatkowym. Jeśli tego nie zrobimy, Urząd Skarbowy uzna, że nie chcieliśmy z niej skorzystać (nie jest to obowiązkowe). Tym bardziej warto wiedzieć kiedy, co i w jakiej kwocie można odliczyć.

Kto może odliczyć ulgę podatkową?

Ulga podatkowa przysługuje każdemu podatnikowi składającemu deklarację podatkową za 2019 rok , który prawidłowo wypełni właściwy formularz PIT oraz przedstawi dokumenty potwierdzające prawo do skorzystania z niej i spełnienie obowiązujących warunków.

Wyróżniamy dwa podstawowe rodzaje ulg:

1. Ulgi odliczane od dochodu (wysokość dochodu uzyskanego w danym roku kalendarzowym decyduje o tym, w którym progu podatkowym się znajdujemy; skorzystanie z ulg może pomóc nam „wrócić” do niższego progu podatkowego).
2. Ulgi odliczane od podatku (bezpośrednie odliczenie od podatku pozwala zmniejszyć wysokość podatku PIT za dany rok kalendarzowy).

Ulgi podatkowe, które można odliczyć od dochodu:

• Składki ZUS zapłacone lub pobrane w 2019 roku – u osób zatrudnionych podstawą do odliczenia będą formularze PIT-11 oraz RMUA od pracodawcy; w przypadku przedsiębiorców wystarczy dowód opłacania składek (potwierdzenie przelewu do ZUS).
• Ulga na Internet – można z niej skorzystać tylko przez dwa, następujące po sobie lata; niezbędne będą imienne faktury potwierdzające dane dostawcy usług internetowych, dane osoby, która płaci rachunki za Internet oraz zapłacone kwoty; maksymalna wysokość tej ulgi to 760 zł.
• Odliczenie wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) – limit wpłat na IKZE obowiązujący w 2019 roku to 5718 zł. Podatnicy znajdujący się w pierwszym progu podatkowym (uzyskujący roczny dochód w wysokości do 85 528 zł) mogą odliczyć 17,75% od kwoty wpłaconej na IKZE w 2019 roku, z kolei osoby znajdujące się w drugim przedziale skali podatkowej (uzyskujące roczny dochód w wysokości powyżej 85 528 zł) – 32%. Maksymalna wysokość ulgi to zatem 1015 zł dla osób z pierwszego progu podatkowego i 1830 zł dla osób z drugiego progu podatkowego. Jako dokument upoważniający do odliczenia wystarczy potwierdzenie przelewu do instytucji, w której posiada się IKZE.
• Ulga rehabilitacyjna – przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom ponoszącym wydatki z tytułu utrzymywania osoby niepełnosprawnej, będącej członkiem najbliższej rodziny, przy czym dochody osób utrzymujących osobę niepełnosprawną nie mogą przekraczać kwoty 13 200 zł rocznie. Odliczyć można m.in. część kosztów leków, użytkowania samochodu, przystosowania mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, turnusów rehabilitacyjnych, opieki pielęgniarskiej. Wymagane jest zaświadczenie o niepełnosprawności podatnika lub osoby pozostającej na jego utrzymaniu oraz dokumentowanie wszelkich wydatków (faktury VAT, rachunki lub inny dowód zapłaty, na którym znajdą się dane kupującego, wysokość kwoty oraz rodzaj towaru lub usługi). Ulga nie ma stałej kwoty – w jej ramach uwzględnia się tzw. koszty limitowane i nielimitowane
• Darowizny na cele krwiodawstwa, pożytku publicznego, kultu religijnego – obowiązuje dla nich wspólny limit: darowizny przekazane na te cele sumują się, a odpisać można maksymalnie 6%. Jako potwierdzenie potrzebne jest pokwitowanie odbioru, na którym znajdą się dane darczyńcy, wysokość kwoty oraz dane instytucji, której została przekazana. W przypadku Honorowych Dawców Krwi do obliczenia rekompensaty stosuje się ekwiwalent pieniężny w wysokości 130 zł na litr oddanej krwi lub jej składników. Jako potwierdzenie wystarczy zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa potwierdzające ilość oddanej krwi/osocza.

Ulgi podatkowe, które można odliczyć od podatku:

• Składki zdrowotne – u osób zatrudnionych podstawę do odliczenia stanowią informacje zawarte w formularzach RMUA od pracodawcy i PIT-11; przedsiębiorcy muszą natomiast przedstawić dowód opłacania składek (potwierdzenie przelewu do ZUS).
• Ulga na dzieci (ulga prorodzinna) – mogą otrzymać ją rodzice, opiekunowie i rodzice zastępczy. Przysługuje na każe dziecko poniżej 18. roku życia, dziecko niepełnosprawne otrzymujące zasiłek, rentę socjalną lub dodatek pielęgnacyjny oraz jego dziecko poniżej 25. roku życia, które. Organ podatkowy może poprosić o przedstawienie aktu urodzenia bądź zaświadczenie z sądu o ustaleniu prawnego opiekuna. Wysokość tej ulgi wynosi od 1112,04 zł do 2700 zł do odliczenia za jedno dziecko.
• Ulga abolicyjna – mogą skorzystać z niej podatnicy uzyskujący przychody za granicą i uniknąć tym samym ich podwójnego opodatkowania.

Nowe ulgi podatkowe od 2019 roku

W rozliczeniu za 2019 rok po raz pierwszy można skorzystać z trzech nowych ulg – ulgi dla młodych, ulgi termomodernizacyjnej oraz darowizny na cele edukacji zawodowej.

Ulga termomodernizacyjna

Mogą otrzymać ją osoby opodatkowujące swoje dochody według skali podatkowej, podatku liniowego lub opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i poniosły wydatek w związku z  przedsięwzięciem termomodernizacyjnym jednorodzinnego budynku mieszkalnego, którego są właścicielami lub współwłaścicielami. Ulgę termomodernizacyjną, wynoszącą maksymalnie 53 000 zł, odlicza się od dochodu.

Ulga dla młodych

Przysługuje osobom poniżej 26. roku życia i ma zastosowanie dla przychodów z umowy o pracę lub umowy zlecenia uzyskanych po 1 sierpnia 2019. Jeśli zarobki w danym roku podatkowym nie są wyższe niż 85 528 zł, osoba korzystająca z tej ulgi jest zwolniona z płacenia podatku dochodowego (tzw. zerowy PIT dla młodych).

Darowizna na cele edukacji zawodowej

Odliczenie jej od dochodu przysługuje przedsiębiorcom opodatkowanym według zasad ogólnych, podatkiem liniowym bądź opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ulga ta sumuje się z darowiznami na cele krwiodawstwa, pożytku publicznego i kultu religijnego. Ten rodzaj darowizny nie może zostać przekazany w formie pieniężnej, tylko w formie środków trwałych i materiałów dydaktycznych przekazanych szkołom publicznym, placówkom kształcenia ustawicznego lub centrom kształcenia zawodowego.

A co z ulgą podatkową dla posiadaczy kredytów?

W latach 2002-2006 obowiązywała tzw. ulga odsetkowa przysługująca osobom, które wzięły kredyt na:

• Budowę domu jednorodzinnego
• Zakup domu jednorodzinnego lub lokalu mieszkalnego od spółdzielni bądź dewelopera
• Rozbudowę lub nadbudowę budynku na cele mieszkalne
• Przebudowę budynku mieszkalnego na cele mieszkalne

Osoby, które nabyły do niej wówczas prawo, mogą uwzględniać ją w swoim rozliczeniu PIT aż do 2027 roku.